США облагают своих граждан налогом на доход по всему миру, независимо от того, где они живут, — почти уникальная практика среди стран. Foreign Earned Income Exclusion, заявляемое через форму IRS 2555, — главный механизм облегчения для американцев, живущих и работающих за границей: он позволяет исключить установленную сумму иностранной зарплаты или дохода от самозанятости из подоходного налога США каждый год.
Чтобы претендовать, нужен налоговый дом в иностранном государстве и прохождение либо Bona Fide Residence Test (установленное проживание за рубежом в течение полного налогового года), либо Physical Presence Test (минимум 330 полных дней вне США за любые 12 месяцев). Если вы соответствуете требованиям лишь часть года, лимит исключения пропорционально уменьшается.
FEIE снижает только подоходный налог — он не уменьшает self-employment tax США, который самозанятые экспаты по-прежнему должны платить полностью, если не действует специальное соглашение о тотализации со страной проживания. Экспатам в странах с высокими налогами иногда выгоднее Foreign Tax Credit вместо FEIE или вместе с ним.